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Choisir le meilleur statut pour s’installer en libéral : micro-entrepreneur, micro BNC ou à la déclaration contrôlée (réel) ?

Lorsque l’on débute en tant qu’indépendant, l’une des premières étapes cruciales est de choisir son régime fiscal et social. Entre le régime micro-entrepreneur, le micro-BNC (Bénéfices Non Commerciaux) et la déclaration contrôlée, il est facile de se perdre. Nous allons vous expliquer en quoi consistent ces trois régimes et comment déterminer celui qui correspond le mieux à votre situation. À l’issue de cette lecture, vous serez en mesure de mieux comprendre votre choix fiscal et social.

1. Le régime micro-entrepreneur :

Le régime micro-entrepreneur s’adresse aux travailleurs indépendants, principalement ceux exerçant une activité commerciale, artisanale ou de prestation de services (professions libérales). Ce régime est très populaire, notamment pour sa simplicité.

Critères d’éligibilité :

  • Chiffre d’affaires inférieur à 188 700 € pour les activités de vente de biens et 77 700 € pour les prestations de services (seuils 2025).
  • Certains métiers réglementés ne peuvent exercer avec ce régime (médecins, infirmiers, avocats…)

Avantages :

  • Simplicité administrative : pas de comptabilité à tenir, juste un livre de recettes.
  • Un abattement forfaitaire de 34 % sur les recettes pour les prestations de services BNC (professions libérales), ce qui réduit votre base imposable.
  • Cotisations sociales calculées directement sur le chiffre d’affaires encaissé.

Limites :

  • Vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles (frais professionnels, achats, loyers…).
  • Si vous dépassez les seuils de chiffre d’affaires, vous perdez ce régime micro-social.

2. Le régime micro-BNC :

Le micro-BNC est un régime spécifique aux professions libérales dont les professions réglementées qui ne peuvent être micro-entrepreneure. Ils bénéficient également de simplifications fiscales, tout en ayant des règles adaptées à leur statut.

Critères d’éligibilité :

  • Activité libérale relevant des BNC.
  • Chiffre d’affaires inférieur à 77 700 € (seuils 2025).

Avantages :

  • Un abattement forfaitaire de 34 % sur les recettes, ce qui réduit votre base imposable.
  • Simplification des démarches : pas de comptabilité à tenir, juste un livre de recettes à tenir.

Limites :

  • Vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles (même si elles sont élevées).
  • Un revenu professionnel plus important ou des charges élevées peuvent rendre ce régime moins favorable. La base d’imposition et la base pour le calcul des cotisations sera de 66% des recettes.
  • Décalage et régularisation des cotisations sociales en fin d’année N+1. Ce qui nécessite une bonne anticipation de votre trésorerie.

3. Le régime de la déclaration contrôlée (Réel) :

Le régime de la déclaration contrôlée s’applique aux professions libérales dont le chiffre d’affaires dépasse les plafonds du micro-BNC, ou pour celles qui souhaitent déduire leurs charges réelles. Ce régime est plus complexe, mais offre une meilleure gestion fiscale pour les activités générant des dépenses importantes.

Critères d’éligibilité :

  • Activité libérale avec un chiffre d'affaires supérieur à 77 700 €.
  • Vous devez tenir une comptabilité détaillée et déclarer vos recettes et vos charges.

Avantages :

  • Vous pouvez déduire toutes vos charges réelles (loyer, matériel, frais professionnels, etc.).
  • Pas de plafond de chiffre d’affaires.
  • La base d’imposition et la base pour le calcul des cotisations sociales sera le bénéfice.

Limites :

  • Comptabilité plus complexe : il est fortement conseillé de faire appel à un expert-comptable ou à un organisme de gestion pour vous accompagner, donc un coût supplémentaire (entre 700 et 1500 € par an).
  • Décalage et régularisation des cotisations sociales en fin d’année N+1. Ce qui nécessite une bonne anticipation de votre trésorerie.

Comment choisir le bon régime fiscal ?

Le choix entre micro-entrepreneur, micro-BNC et déclaration contrôlée (réel) dépend principalement de la nature de votre activité, de votre chiffre d’affaires et de votre niveau de dépenses professionnelles.

  • Si vous êtes une petite entreprise ou un travailleur indépendant débutant avec des recettes modestes, le micro-entrepreneur ou micro-BNC sera probablement la solution la plus simple et la plus avantageuse.
  • Si vous prévoyez de faire face à des charges importantes ou si vous avez un chiffre d'affaires plus élevé, le régime de la déclaration contrôlée (réel) pourrait vous permettre d’optimiser des économies d’impôts et de cotisations sociales.

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